企业出现财税问题，一半是因为给钱太少请了代账公司，一半是是因为老板对财税的认知不足

老板，才是财税风险的第一责任人。

到底什么是企业财税系统？老板究竟如何看待企业财税系统？

在近10年咨询服务过程中，发现有三个层面内容最为关键：顶层架构设计、财务管理优化和税务方案规划，我将其称为“企业财税系统三驾马车”。

第一驾马车是顶层架构设计。

所谓顶层架构，一定是决定经营源头，也一定是老板才能决策，具体包括四个内容：

1、商业模式设计

公司产品服务如何提供给客户？客户需要同谁产生交易？老板需要几个公司作为主体才能完成这个模式？这些都是商业模式必须思考的问题。由于缺乏商业模式设计，很多老板的运营思路和想法难以落地，或者风险巨大。

2、股权架构设计

股权是一个极为复杂的系统，站在实务角度最简单的分法是股东身份设计、股权比例设计和股权变动安排，这三个内容如果考虑不周会给未来发展带来巨大的风险。比如大多数企业始终用自然人作为经营主体公司股东，这就会造成分红的障碍，只要分必须缴纳20%个税，如果不分又会导致公司资产的持续增加，未来股权难以转让，有风险的公司难以注销和隔离。

3、资产结构设计

公司经营需要土地、房产、专利、商标等资产，老板个人也需要投资房产，购置车辆，这些资产应由谁购买？放在个人名下还是公司名下？未来如何做到安全、节税？这是我们研究的资产结构问题，遗憾的是很多老板朋友最初的选择是错的，给未来带来很多障碍。

4、资金结构设计

股东的钱如何进入公司？公司的钱如何转给股东？公司与公司之间如何安全高效调拨资金？这三个问题就是资金结构设计，处理不好会形成蛛网一样的混乱格局，我们希望通过个人和公司两个资金池的安排实现高效、安全调拨资金。

第二驾马车是财务管理优化。

我认为所有公司财务管理优化有四个动作一定要做：

1、基础工作标准化

企业财税管理所有工作的基石是会计核算，会计核算不准确将会导致后面所有管理的不准确。遗憾的是大多数民营企业缺乏核算基础工作标准化的理念，财务将账做成什么样子老板完全不知也不管，不同财务人员对工作的理解差异直接引发基础工作的差异，如何解决这个问题？

我希望结合公司具体业务建立核算标准化工作手册，作为所有财务核算人员和报税人员工作的统一标准，无论谁来做这个会计，都能基本上按照要求和标准完成工作，将个人因素对账务税务影响降到最低，确保基础工作安全统一。

2、内部控制流程化

财务管理本身承担着内部控制的重要职能，岗位安排、职责设计、流程安排，以及就流程关键节点标准化的制度设计，最终形成公司内部控制基本规则，防范跑冒滴漏的同时确保公司经营合规、可控，不脱轨。

3、数据管理精细化

老板决策应该建立在准确数据的基础上，但很多公司财务系统难以为老板提供准确且有效的数据。成本管理法、盈亏平衡法和投资回报分析是所有公司数据管理的三大关键，以这三者为核心指标，配套基础财务数据和对应的业务数据，才能保证老板做决策不拍脑袋，尽量客观准确。

4、全面预算落地化

预算是计划的数据化，全面预算是所有公司员工共同努力才能做好的管理系统，大多数公司在基础工作缺失、内控流程不规范、数据管理不准确的前提下就想要一步到位做好全面预算，无异于缘木求鱼，前三件财务管理工作做好，才能为全面预算做好铺垫，准备好数据，锻炼好团队，最终才有可能做好全面预算。

第三驾马车是税收合规计划。

民营企业多年发展中总会有诸多遗留问题，我们认为应从三个方面重新规划税务方案，逐步解决遗留问题，最终实现税收合规计划：

1、税收底线确立

税的问题上哪些事可以做，哪些事坚决不能做，这就是至关重要的底线问题。很多公司财税管理混乱，遗留问题众多，财务人员频频离职，根本原因正在于底线混乱，尤其是老板和财务底线不统一。因此税务方案规划的第一步正是确立底线，方能做好规划。

2、税收目标设计

很多公司预算管理忽视了税收目标和税收预算，我们希望公司老板带着财务，认真将公司收入、成本、费用、利润和税金进行详细、反复、多版本测算，最终决定税收目标在合规基础上落在哪里。

3、税收优化策略

所有的税收优化，绝不是就数据调数据，就财务说财务，一定是扎根业务，立足架构，通盘考虑，通常来讲，主体设计、产业链分拆、商业模式重构、交易性质转化都是税收优化的常用安全策略。

所以，财税系统三驾马车每一部分内容又可以分为若干层次，汇总起来一共是十一项具体内容。企业所有财税问题都源自于此，所有问题的解决方案也都源自于此。

（十一项具体内容）

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