年终关账能够确保企业的财务报表准确无误地反映该年度的经营成果、财务状况和现金流量。对上市公司来说，这对内部管理决策以及获取外部投资者的信任至关重要。

同时，年终关账提供的数据可以帮助管理层评估公司的业绩表现，并为2025年设定目标、预算编制、调整业务方向或开发新市场提供依据。

那结账前到底有哪些必做事项？要注意哪些涉税风险？

年终关账必做的9件事

一、银行账户

银行回单查漏补缺，缺失的及时向银行补全(包括银行每月对账单)。

二、检查发票、原始凭证的入账情况，确保合法有效并正确入账。

1、关账前，发票自查至关重要。日常工作中，对于已发生但尚未取得发票的费用，财务按照会计准则进行预提或暂估，并建立台账。年终关账时，就需要及时收回未取得的发票，汇算清缴结束前依然未取得发票，就需要纳税调增了。

2、需核对发票的真实性、合规性以及与实际业务的匹配性。

例如，确认发票抬头、发票号码、开票日期、金额等要素的一致性和准确性，检查发票是否按照规定的格式和内容填写，是否按照规定税率计算税额、特定业务是否填写备注栏等。

同时，要比对发票与实际业务活动是否相符，注意四流的一致。

3、按照相关规定做好发票的存档、备份、归档等工作，尤其是现在数电发票全面推行，要严格按照税务的要求对电子发票进行归档。

三、梳理企业本年度所有税费申报和清缴情况，避免遗漏；检查各应交税费明细账户，有无计提错误或少交税金等。

临近年底，企业应梳理本年度所有税费的申报和清缴情况。对于常规税种，如增值税、企业所得税等，一般会按时申报。但对于一些不经常发生的税种，如印花税等，可能容易遗漏。

财务人员要对本年度的各种税费进行一次全面梳理，检查有无计算错误、有无遗漏。

四、往来款核查

1、年末对账非常重要，及时做好与客户、供应商对账和清账工作；对于交易频繁且金额较大的重要往来单位，安排专人通过函证、电话沟通或面对面会议等方式进行对账。

2、对于长期挂账的往来款项进行重点清理。

分析长期应收账款无法收回的原因，判断是否需要计提坏账准备，或确认为坏账损失。例如，如果客户企业已经破产，相关应收账款经过法律程序认定无法收回，可作为坏账损失处理。

对于长期挂账的应付账款，核实是否存在无需支付的情况。如果存在债务重组或债权人豁免债务等情况，应将其转为营业外收入。

3、对于一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理。

4、检查企业当年往来科目是否隐藏税务风险。比如关注 “其他应收款” 科目下纳税年度内个人投资者从其投资企业借款未归还的情况。

五、存货盘点

1、做好年底存货盘点工作，对于盘盈盘亏及时处理。检查原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资。

2、检查存货报废损失，留存公司资料是否齐全等。

六、固定资产

检查固定资产的入账价值是否准确，包括购置成本、安装调试费用等是否全部计入资产价值。

例如，对于自行建造的固定资产，核实是否将建造过程中的直接材料、直接人工和间接费用合理分摊计入资产成本。

核对固定资产的折旧计提是否正确。根据资产的类别、折旧方法和使用年限，重新计算折旧金额，检查是否存在多提或少提折旧的情况。

查看固定资产的使用状态，是否存在闲置、报废或损坏的资产。对于闲置资产，考虑是否可以合理调配或处置；对于报废和损坏资产，核实是否已进行相应的账务处理，如资产减值准备或资产清理。

七、摊销和计提

有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况，有无折旧应计未计的情况。

八、测算和分析重要税务指标，核查公司的税负率是否处于正常水平，查找税负过高或过低的原因。

企业应测算和分析重要税务指标，如增值税一般纳税人税负变动异常、纳税人主营业务收入成本率异常等。

若纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定等问题；若主营业务收入成本率明显高于同行业平均水平，对于这些异常情况，企业要及时查明原因，采取相应措施。

九、自查企业相关资料留存情况，为企业汇算清缴做准备。

1、要自查企业优惠政策需留存的资料均已留存，避免因为资料不足而影响企业享受税收优惠。

2、检查一些大额支出或收入，是否合规，有无合同，及时查漏补缺。

财务报表风险排查

一、资产负债率表现

1. 应收账款风险：应收账款是否收回、是否有虚增的应收账款，有无坏账冲销。

2. 其他应收账款风险：资金拆解是否牵扯不清、股东借款有无收回，注意长期挂账风险；

3. 存货风险：存货积压、账实不符、注意识别未结转成本的虚假库存等风险。

二、利润表表现

1. 销售费用占比是否过高：了解当前销售渠道是否通畅、市场打开情况等，排查前期宣传工作是否做到位。

2. 管理费用占比是否过高：内部营运效率差，可能存在形式主义扥给管理风险。

3. 营业收入是否停滞下滑：企业发展增长受阻，可能存在市场开拓不顺、产品遇冷等情况。

4. 营业支出是否过高：除了必要的正面原因如企业捐赠外，其他情况支出过高可能是企业管理不善问题。

三、现金流量表表现

1. 净利润：净利润为正，说明企业盈利能力强，但净利润为负时，说明企业盈利能力较弱，要维持正常经营，就要减少投资或向外融资。

2. 现金流量：如果现金流量小于0，企业的经营现金流可能出了问题，入不敷出。

注意：企业可以对资产负债表、利润表、现金流量表作一个详细的分析报告。如毛利润比率、净利润及费用增减比率、应收款项账期和存货期等是否合理，不合理的会计比率和不合理的利润及费用增减率只会引起税务部门的注意。

其他财务相关注意事项

一、投资类资产的确认

1. 关注被投资企业的经营情况，避免投资打水漂；

2. 及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益；

3. 及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算损益。

二、费用的报销和票据的取得

1. 按照权责发生制原则，当年费用及时入账，避免出现费用跨期入账。

2. 按照配比原则，分配已支付的费用。

3. 关注预（计）提、待摊费用余额是否合理。

4. 已发生并记账的费用，是否全部取得合规票据，未取得的票据应把责任落实到具体人员。

三、税务处理要注意

1. 检查当年的税费缴纳情况：对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地实际情况做一个对比，并进行适当调整。

2. 检查摊销和计提情况：检查一下有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况，有无折旧应计未计的情况。

3. 税收优惠政策：有些税收优惠政策年底结束，因此务必要进行一次梳理；同时，有些政策到期后还可能会继续延长，因此更要及时关注官方通告！如不延长，应及时进行调整。

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